你们好，我是九旅网的小编小九，递延所得税资产会计处理全过程，递延所得税资产很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
1、所得税是一种特殊费用，与一般费用的不同在于，递延税款的确认和摊销，与暂时性差异的发生和转回数额、时间及税率有关。
2、暂时性差异发生的时间、金额与转回的时间、金额不一定相等，适用的税率也可能发生变更，所以，在暂时性差异发生和转回的时间内，“递延税款”账户的借方和贷方发生额不一定呈对称分布。
3、纳税影响法的两种具体方法——递延法和负债法，都主张在暂时性差异形成的期间确认其纳税影响额，当暂时性差异转回时，转销相应的纳税影响额。
4、其主要区别在于对税率变动的反应不同。
5、递延法对暂时性差异的纳税影响额的确认，按照当期税率计算，在暂时性差异转回时，仍按原来发生时的税率循序转销纳税影响额。
6、递延法强调权责发生制和配比原则，重视本期损益计量的客观性。
7、但是，这种处理方法在暂时性差异转回且税率发生变动之后的各期，损益表中计算所得税的实际税率，既不同于暂时性差异形成期间的历史税率，也不同于当期的法定税率。
8、而且，“递延税款”账户余额只有在未来税率不变的情况下，才表示预付所得税或应付所得税。
9、在未来税率变动时，则不能表示预付所得税或应付所得税，只能以“所得税借项”或“所得税贷项”列示在资产负债表中，这对于资产负债表信息的正确使用是不利的。
10、 递延税款科目的借贷方分别核算的内容是: 借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
11、 贷方核算（负债类）：发生的应纳税时间性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。
12、债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
13、 递延税款科目的借贷方分别核算的内容是: 借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
14、 贷方核算（负债类）：发生的应纳税时间性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。
15、债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。